伍藻華
為貫徹實施財務管理制度的修訂工作，按北京總部要求，項目公司財務管理制度修訂小組于2011年6月1日成立，其主要任務是修訂《中民燃氣項目公司財務管理制度》。現將修訂工作情況匯總如下，供廣大員工尤其是財務工作人員參考借鑒：
一、修訂的基本內容：
制度第一篇是“會計政策”，其修訂內容是（1）原財務管理制度與新準則有沖突的部分；（2）會計制度向會計準則轉換后會計科目及核算內容有變化的部分；（3）根據工作實際情況需要修訂的部分。我們工作的程序是通過《企業會計制度》和《企業會計準則》對比分析,根據準則要求,對會計核算和編制會計報表時所采用的具體原則、方法和程序進行修訂，以適應企業會計核算的要求。第二篇是“會計基礎工作規范”，我們按項目公司財務部門及財務人員的工作職責、工作標準等進行修訂。第三篇是“財務管理制度”，本篇規定了項目公司在各項經濟業務運作中的財務管控內容，包括資產管理制度、財務保障制度、會計核算制度、投資管理制度、經濟業務流程等七部分，這也是比較復雜的一部分,我們根據項目公司的實際業務,結合財務部的實際工作經驗,重點采納項目公司的收集反饋意見，再配合業務操作性進行修訂。第四篇是“財務會計報告格式”，包括日常的報表要求、格式等，我們在09年轉換的基礎上進行修訂完善。
我們的工作指引是，按照《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》、《會計基礎工作規范》法規規定，重點采用項目公司“財務管理制度修訂意見征集表”意見，結合中民業務特點修訂。修訂小組人員在北京總部領導的指導下，召開了四次修訂工作會議，依據會議精神展開修訂工作，涉及到具體財務操作等問題，修訂小組成員根據實際工作經驗，考慮執行過程中可能遇到的情況，對不符合項目公司實際情況的條款進行刪減、修改，從而確保制度的實用性和針對性；關于審批程序、權限設置、部門牽制、相關概念的定義范圍是否完整，說明是否全面，是否涵蓋了經濟業務的所有情況，修訂小組依據制度修訂意見的收集、整理進行逐條討論，對定性的概念細化，盡量避免概念模糊，確保內容的準確性和完整性。經過修訂小組三次審定工作，于2011年9月20日形成終稿并報北京總部審批、下發。10月18日至20日，北京總部在貴陽組織了修訂后的《中民燃氣項目公司財務管理制度》培訓，大家通過分組討論對新版制度中存在的不足提出了修改建議，后續工作由北京總部財務管理部負責繼續完善。
二、修訂的思路和程序：
財務管理制度修訂是每一個管理工作者最關心的業務技術問題,我們在大量調研的基礎上,主要分以下幾個階段。
1、準備階段：明確修訂2004版的財務管理制度的目的和意義，成立制度修訂小組，制定修訂計劃、人員分工。
2、調查分析階段：在制度修訂前，根據財務管理制度修訂的內容在項目公司進行充分調查與分析、全面了解原制度的執行情況、經濟業務的處理程序和方法、各項目公司對制度修訂的要求。
3、具體修訂階段：修訂小組人員針對各項目公司的反饋意見進行討論，根據提出修訂的內容和原因，認真地參照準則進行修訂。具體修訂的工作過程是對擬定的修訂內容逐條討論、全面綜合調整、廣泛征求意見、考慮內部控制的要求，盡量加強制度的可操作性。
4、完成初稿的編制及初稿下發征求意見：制度在初次修訂完之后，再次
征求意見使其更加完善。在修訂過程中，有考慮不周的，通過征求意見發現偏差，檢查缺陷，有利于修訂工作再次改進。
三、完成進度
2011年6月1日，制度修訂工作組第一次會議召開，會上制定了工作計劃表，明確了人員分工。會后，修訂工作緊鑼密鼓的展開。制度修訂期間，修訂組針對項目公司對制度的修訂意見，結合自身的工作經驗與實際情況，反復討論、修改、校對，三議其稿，最終于9月底完成了制度三稿的修訂與下發。制度修訂工作雖歷時較長，但計劃周詳、分工明確，各項工作都有條不紊的進行，順利的完成了各個階段的修訂任務。
四、其他
在制度的修訂過程中，得到了北京總部領導的全程指導，其他相關部門的支持和幫助，得到了項目公司的精誠合作，在此表示衷心的感謝。
（作者系鹽亭中民燃氣有限公司副總經理兼財務總監
項目公司財務管理制度修訂工作組組長）
