王丹
非常感謝中民總部給我們提供一個相互交流的平臺，也很榮幸能和大家分享自己在工作中的一些體會。現結合實際工作，談一下在財務管理中的幾點做法，供大家參考：
一、制定財務備忘錄，系統開展財務工作
財務工作每個月看似都很接近，周期重復性很強。每天的日常單據審核、憑證記帳、其他零星事務；每周的相關數據統計、部門例會、學習；每月的結帳、報表、分析。如此繁瑣細碎的工作，如果只是跟著感覺走，很容易忘事和犯錯。我們的做法是：制定財務備忘錄，總結財務部每月都有哪些工作，合理籌劃和安排時間，系統完整地開展工作。
1、日常財務工作
制定部門日常工作計劃，具體到每日原始單據的審核、憑證記帳、現金盤點，每周的資金余額和重大開支上報，每月初向相關部門上報的各類報表，每月15號之前的稅款申報繳納，每月底的進項稅發票抵扣等，整理出對財務人員比較重要的時間和節點，通過每周的部門例會跟進，以幫助大家更好的提高工作效率。
2、每月結帳前的準備與檢查
1）、規律性地檢查稅務法規、會計準則的更新，會計科目和核算項目是否有需要增加、調整；2）、實務事項如對相關資產的盤點、往來帳的對帳，檢查氣量截止時間、發票停止開具時間、費用報銷截止時間等；3）、對結帳前的帳務數據進行清理，檢查總帳與現金、銀行存款日記帳是否與一致，應交稅費各明細帳戶的帳面余額與實際數是否相符，檢查是否存在未確認的收入和成本等。
結帳前的準備與檢查能使我們有效地避免遺漏重大會計事項，完整、真實、準確、及時地反映公司的經濟業務和財務成果。
3、異常事項的報告
根據慣性檢查，對發現的異于預期事項進行報告，例如會計政策的變化，收入確認政策的變化，有效稅率的變化；掛帳時間較長的應收帳款風險、大型工商業用戶氣量的突增突減等；對重要的承諾、或有事項沒有進行會計記錄，但是需要引起重視的，盡可能事前控制，考慮到潛在的會計風險、經營風險。
4、安排好“重要，但是不緊急的工作”
日常財務工作都是以時間性為要點，安排好“重要不緊急”的工作，例如數據統計、帳務檢查，利用財務空閑期做好日常財務管理，如梳理和落實各種管理思路，進行相關的學習培訓等。這些工作可能在時間上要求并不嚴格，但對年末結帳、審計、預算管理的推進，部門整體素質的提升有不可忽視的作用。
二、規范基礎工作，提升財務管理水平
1、財務核算。對各明細科目、核算項目在原基礎上進行了調整和統一，使賬目更加清晰、合理、規范，滿足了管理的需要，將公司的各項經濟活動以財務數據量化方式展現。
2、財務內控。配合燃氣運營管理中心完成財務制度、流程的梳理，并結合實際工作將制度流程進一步細化落實。各項指標建立統計明細賬，各類事項建立登記冊，及時反映公司每月經營狀況、預算完成情況，為公司經營、預算審計、各項檢查提前做好數據采集。在工作的各個環節中，將財務內控與內部審計結合，完成自查、自檢工作。
3、軟件運用。1)、運用金蝶軟件在編制每筆記賬憑證的同時指定現金流量，最大限度降低了數據在其他會計信息載體調整、加工和傳遞等環節的出錯率，提高現金流量表的準確性，加之以記賬憑證為起點編制的現金流量表工作可以隨時進行，也縮短了月初財務報表的報出時間；2）、要求出納使用金蝶軟件中的現金管理模塊，通過現金業務、銀行業務的處理，實現日記賬與總賬對賬、與銀行對賬單對賬的功能，及時掌握現金、銀行存款余額，為公司資金調度提供準確數據；3）、通過Excel表格，完成對氣量氣費的稽核，對每天所收氣費各個核算項目的統計分析，以核對總帳與收費軟件數據是否保持一致。
4、預算管理：對公司全年各部門費用分類匯總，以加強對下年可控性費用的考核和控制力度，防范不合理的開支。作為預算的組織和監控部門，我們定期對財務數據、各項指標進行對比，找出發生偏差的原因，提出可能解決的方案，為管理層及時進行預算糾偏、經營決策提供數據支持和可行性建議。
5、財務安全。工作中按照“分級監管、層層落實”的原則，以嚴格執行內控制度保障財務管理安全；以職責劃分牽制原則保證資金的安全和有效使用；在平時工作中強化員工對財務數據的保密意識，不隨意對外談論財務事宜，切實將財務安全工作做到內化于心，固化于行。
三、具備商業意識，以“財務+業務”角度為公司服務
財務人員若只是把財務數據所反應出表面的收入、利潤和問題呈現出來，而沒有將問題及時反饋給相關部門，也沒有為他們從財務的角度上提出解決問題的意識，最終引來的可能仍是別人疑惑的眼神。以往經歷的一個事件啟發了我：
公司在一次修建天然氣管網時占壓農田，公司需要向農民支付青苗賠償費，但是農民沒有發票。從發票管理規定的角度看，沒有合法有效憑據，財務是不給報銷的。但這項支出是必然發生的，我們向有關部門咨詢后，建議支付青苗賠償費時，通過村委會開具財政專用收據，由村委會再將賠償款支付給農民。這樣，財務解決了發票的問題，憑財政專用收據和占壓農田的相關資料進行帳務處理，為公司節約了稅負，公司的管網建設也能順利進行。
財務工作的目的是為了更好解決問題，解決問題是為了更好的管理，而更好的管理是為了公司更好的收益。所以我們除了掌握必備的財務知識和技能以外，還應該清楚公司的整體業務運作，了解燃氣行業內的情況、國家的各項產業政策，具備商業意識，提高對商業的敏銳度和總結力，以“財務+業務”角度為公司服務。
四、培養學習型財務隊伍，創造良好工作環境
財務作為專業性工作，培養學習型的財務隊伍顯得尤為重要。2013年部門人員和工作上都有一定的調整，也給管理增加了難度。作為部門負責人，我一方面注重強化財務管理意識，放手讓部門年輕員工承擔更多的工作，讓他們與各業務部門多接觸和學習，盡快掌握公司的整體業務運作；另一方面，工作中多幫助，事項上多審核，鼓勵他們拓展并改進工作，提出自己的想法建議，使大家工作能力提升的同時不斷提高團體自覺行動的能力和水平。而在年輕員工成長的同時，個人收獲的是相互學習的機會，管理能力的提升，思想意識的轉變。
五、結語
個人榮譽承載著財務部所有人的付出和努力，承載著領導的信任和鼓勵，承載著同事無私的幫助和支持，亦是如此，我能夠順利完成各項任務。
有人問我為什么這么努力的工作，我有時候也在想這個問題，對公司的認同感是很重要的一個原因。當我退休的時候，我在這個公司不是得到了多少薪酬，得到了多少權力，而是會想這個百年老店有我曾經付出過的數十年，為公司培養過幾名優秀的財務人員，也許這就是我真正的價值所在。
（作者系綿竹中民燃氣有限公司員工）
